| 罪行 | 刑罚 | |
| 1. | 【s.77(1)】 Failure to furnish a return or 【s.77(2) or (3)】 give notice of chargeability 未能在法定时间内呈报所得税报表 范例： 如该生意人在该课税年度的次年的6月30日或之前未能申报其所得税报表 如打工族在该课税年度的次年4月30日或之前未能申报其所得税报表 |
【s.112 (1)】 罚款： RM200 至 RM 20,000 或 6个月监禁或两者兼施; 或 【s.112 (3)(a)】 没有起诉，但纳税人必须支付其三倍税额的罚款 【s.112 (4)】 DGIR 有权施加额外处罚 |
| 2. | 【s.80 (1A)】 未能提供合理的设施和援助 Refer PR No. 7/2000 for details 范例： 未能提供税务局总干事和有关人员合理的设施和援助。 因税务局总干事应在任何时候都能完全自由地使用所有土地，建筑物和场所以及所有书籍，文件，物件，物品，材料和东西，并可以搜索这些土地，建筑物和场所，并可以检查，复制或提取其中的摘录 此类任何书籍，文件，物件，物品，材料和东西，而无需通过费用或奖励的方式进行任何付款。 |
罚款：RM1,000至RM10,000 或 监禁不超过1年 或 两者兼施 |
| 3. | 【s.113 & (2)】 Incorrect returns or incorrect information on income affecting his own chargeability or the chargeability to tax of another person 错误的申报或不正确的收入信息会影响他自己的应纳税额或对他人征税 范例： 如纳税人少报或漏报其应纳税收入因而影响其应纳税额 |
【s.113 (1)】 罚款RM1,000至RM10,000再加上相当于其应纳税差额的两倍罚款; 或 【s.113 (2)】 如果没有提出起诉，纳税人必须支付相等于其未收税款的同等罚款 |
| 4. | 【s.114 (1A)】 Person who assists in the preparation of return of tax of another person that results in an understatement of liability 协助他人准备其所得税申报表因而导致其税务少报 范例： 如协助他人错误申报其所得税报表因而导致纳税人税务少报其应纳税额 |
【s.114 (1A)】 罚款 RM 2，000 至 RM 20，000 或 不超过 3 年的监禁 或 两者兼施 |
| 5. | 【s.115(1)】 Leaving Malaysia without settlement of tax 离境马来西亚没有还清其税务欠款 范例： 如马拉西亚居民移民至国外前未缴清其所得税欠款 |
罚款RM 200 至 RM20，000 或 6个月监禁 或 两者兼施. |
| 6. | 【s.116】 Obstruction of officers 妨碍官员 范例： 如有关所得税官员欲调查纳税人所得税事务欲进入该纳税人处所而遭纳税人阻止。 |
罚款RM1,000至RM10,000 或 监禁不超过1年 或 两者兼施 |
| 7. | 【s.117(1)】 Breach of confidence by classified person 机密人士违反保密规定 范例： 如机密人士有义务保密纳税人的税务明细而其违法该保密规定 |
最高罚款RM4,000 或 监禁1年 或 两者兼施 |
8. |
【s.118】 Offences by officials having an official function under the ITA 1967 根据ITA 1967具有官方职能的官员所犯的罪行 范例： 如具有官方职能的所得税官方人员触犯所得税法令1967的条例 |
最高罚款RM20,000 或 3年监禁， 或 两者兼施 |
| 9. | 未能遵守所得税官方通知:
要求提供特定所得税申报表及账目明细 范例： 如未能遵守所得税官员的要求提供其指定的所得税申报表及账目明细。
要求提供银行结账单，贷款 范例 如未能遵守所得税官员的要求提供其指定的银行对账单及贷款结单 【s.80 (3)】 Requiring books, accounts or records that are kept to be translated in the national language 要求提供账目记录翻译至国家语言即国文 范例 如未能遵守所得税官员的要求提供将账目记录翻译至国家语言即国文
要求提供信息和详情 范例 如未能遵守所得税官员的要求提供信息和详情 A public officer or an officer in the employment of a local authority or statutory authority shall not be obliged to disclose any particulars to which he is under a statutory obligation to observe secrecy. 公职人员或雇用地方当局或法定当局的官员无义务披露其负有保密义务的法定义务的任何细节。 |
【s.120(1)】 罚款不低于RM 200和 不超过RM20，000 或 6个月监禁 或 两者兼施. |
| 10. | 未能遵守通知:
要求保留记录的形式，签发的收据的形式以及应以何种方式签发或保留 范例 如未能遵守所得税法令的要求以及应以何种方式签发或保留纳税人有关的纳税记录，签发的收据以及任何相关记录
要求出具由专业会计师审核过的账目 范例 如未能遵守所得税法令的要求出具由专业会计师审核过的账目 |
【s.119A】 罚款 RM 300 至 RM 10，000 或 监禁 1 年 或 两者兼施 |
11. |
Failure to comply with a notice 未能遵守通知: VI【s.84 (1)】 Requiring returns containing particulars of income to be submitted by agents 要求代理商提供包含收入明细的申报表 范例 如未能遵守所得税法令的要求提供包含代理收入明细的申报表。 VII【s.85】 Requiring returns by occupiers of land or premises situated in Malaysia 要求占用人返回位于马来西亚的土地或处所 范例 如未能遵守所得税官员的要求占用人返回位于马来西亚的土地或处所 |
【s.120 (1)】 罚款RM 200至RM20，000 或 6个月监禁 或 两者兼施. |
| 12. | Failure to comply with a statutory order: 未能遵守通知 【s.82 (3)】 Requiring the form of records to be kept and the manner in which they shall be kept and the form or receipts to be issued or retained 要求保留记录的形式，保留方式以及发行或保留的形式或收据 |
或 监禁 1 年 或 两者兼施 |
| 13. | Failure to comply with a statutory order: 未能遵守通知 【s.83(1)】 Requiring employer to prepare and deliver a return of its employees 要求雇主准备并交付雇员的申报表 范例 如未能遵守所得税法令的要求雇主准备并交付雇员的申报表，即Form E Return 未能在法定时间内（每年的3月31日或之前）申报。 |
【s.120(1)】 罚款 RM200 至 RM 2,000 或 6个月监禁 或 两者兼施 |
| 14. | Failure to give notice by an employer: 雇主未给予通知
已开始为雇主工作的雇员中 范例 如未能遵守所得税法令的雇主未给予已开始为雇主工作的雇员通知 【s.83(3)】 Of an employee who is ceasing work for the employer 停止为雇主工作的雇员 范例 如未能遵守所得税法令的雇主未给予已停止为雇主工作的雇员通知
即将离开马来西亚超过三个月的雇员 范例 如未能遵守所得税法令的雇主未给予已即将离开马来西亚超过三个月的雇员 通知 |
【s.120(1)】 罚款 RM200 至 RM 20,000 或 6个月监禁 或 两者兼施 |
| 15. | 【s.120(1)(d)】 Contravention of the duty imposed under the Act: 违反该法规定的义务 【s.82(1)】
范例 如违反该法规定的义务为保留其业务商业记录及其相关记录。 |
【s.119A(b)】 罚款 RM 300 至 RM 10，000 或 监禁 1 年 或 两者兼施 |
| 16. | 【s.120(1)d】 Contravention of the duty imposed under the Act: 违反该法规定的义务 【s.84 (2)】
范例 如代表非居民的代理人未提交季度申报表 III.【s.86(1)】 By a precedent partner who fails to submit a partnership return 由未能提交合伙人申报表的首要合伙人 范例 如合伙生意的首要合伙人未能在法定时间内提交合伙人申报表 IV【s.89】 By a chargeable person who fails to inform the DG of change of his address in Malaysia 未向所得税局告知其在马来西亚的住所变更的纳税负责人 范例 如纳税负责人未向所得税局告知其在马来西亚的住所变更的纳税负责人 V【s.153(1)】 By a person who holds himself out as a tax agent and does not satisfy the provisions of the Act 由不担任该法案规定的税务代理人 范例 如不是法案规定的税务代理人执行税务代理人的相关工作 VI.【s.107(5)】 Failure to withhold dues of an employee upon his cessation of employment 雇员停止工作后未预扣其收入 【s.107】 Failure to comply with a direction to deduct tax from emoluments and pensions 没有遵守从薪酬和退休金中扣除税款的指示 |
【s.120(1)】 罚款 RM200 至 RM 20,000 或 6个月监禁 或 两者兼施 |
| 17. | 【s.120(1)d】 违反规定的义务： 未能提供和估计:
课税年度的应缴税款，不少于上一课税年度的修订税款
开办公司的应缴税款应在开办之日起三个月内支付 |
【s.120(1)】 罚款 RM200 至 RM 20,000 或 6个月监禁 或 两者兼施 |
| 18. | 【s.82(1)】 Failure to keep records 未能保存记录 |
【s.119A】
监禁 1 年 或 两者兼施 |
| 19. | 【s.39(1A)】 Failure to furnish information as required by the DGIR 未能按照 DGIR 的要求提供信息 |
【s.120(1)】 罚款 RM200 至 RM 20,000 或 6个月监禁 或 两者兼施 |
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